Diferenţă dintre IMM şi SRL. Ce impozite plăteşte fiecare şi care e varianta mai avantajoasă

Care este diferenţa dintre IMM şi SRL. Ce plăteşte fiecare şi care e varianta mai avantajoasă. Alegerea unei forme de organizare pentru a desfăşura o afacere profitabilă este o problemă destul de des întâlnită pentru întreprinzătorii aflaţi la început de drum.

• UE pregătește contramăsuri la taxele vamale anunţate de Trump. Ursula von der Leyen: "Este o lovitură majoră pentru economia mondială"

Care este diferenţa dintre IMM şi SRL. Ce plăteşte fiecare şi care e varianta mai avantajoasă. Pentru a vedea care formă de organizare este cea mai potrivită pentru afacerea dorită, trebuie trecute în revistă avantajele şi dezavantajele a două forme atât de întâlnite, IMM şi SRL. 

Diferenţa dintre IMM şi SRL în România

Costurile şi procedurile de înfiinţare, taxele şi impozitele aplicate fiecărei forme de organizare, limitarea răspunderii, declaraţiile şi alte documente pe care trebuie să le depună la Fisc, cerinţele şi condiţiile de natură contabilă, dar şi modalitatea cea mai lesne de lichidare şi dizolvare, toate acestea trebuie cântărite judicios înainte de a vedea ce forma juridică de organizare i se potriveşte şi îi convine cel mai mult întreprinzătorului.

Ce înseamnă IMM

IMM-urile constituie 90% din totalul firmelor existente, fiind astfel motorul economiei, atât la nivelul României, cât și la nivelul Uniunii Europene. Așadar, ce este un IMM? Pentru ca o firmă să fie considerată un IMM trebuie să îndeplinească mai multe condiții privind:

• cifra de afaceri;
• numărul de salariați;
• existența anumitor legături structurale și de control cu alte întreprinderi.

Astfel, un IMM este o firmă care îndeplinește cumulativ următoarele condiții:

• are un număr mediu anual de salariați mai mic de 250;
• realizează o cifră de afaceri anuală de până la 50 milioane euro, echivalent în lei, sau deține active totale care nu depășesc echivalentul în lei a 43 milioane euro, conform ultimei situații financiare aprobate. 

Activele totale reprezintă totalitatea activelor imobilizate și circulante, cărora li se adaugă și cheltuielile în avans.

Pentru încadrarea ca IMM se iau în calcul:

• obligatoriu, plafonul privind numărul de salariați;
• unul dintre plafoanele privind cifra de afaceri sau totalul activelor, la alegere.

În funcție de mărime, IMM-urile pot fi încadrate ca:

• microîntreprinderi;
• întreprinderi mici;
• întreprinderi mijlocii.

Statutul de IMM poate fi schimbat în anumite condiții. Astfel, pentru a fi clasificat în continuare ca IMM trebuie să te asiguri că respecți OBLIGATORIU plafoanele referitoare la numărul mediu de salariați, precum și unul dintre cele referitoare la cifra de afaceri dintr-un an, sau pe cel referitor la bilanțul total. 

Pierderea statutului de IMM survine atunci când cele două plafoane sunt depășite pe parcursul a două exerciții financiare anuale consecutive. Desigur, tot în același mod te poți întoarce la încadrarea firmei ca IMM dacă pe parcursul a două exerciții financiare consecutive cobori din nou sub cele două plafoane referitoare la numărul de salariați și cifra de afaceri/bilanț.

Încadrarea unei firme ca IMM poate aduce multe beneficii, principalul obiectiv fiind atragerea de finanțări nerambursabile. Acordă atenție celor două plafoane și asigură-te că îndeplinești condițiile pentru păstrarea statutului de IMM.

Ce înseamnă SRL

Societatea cu răspundere limitată (SRL) este forma juridică preferată de antreprenorii din Romania datorită flexibilității, dar și răspunderii limitate în fața legii. Este formată din părți sociale și poate fi constituită de unul sau mai mulți asociați persoane fizice sau juridice.

SRL-ul este forma juridică preferată de antreprenorii români datorită avantajelor sale de necontestat:

• conferă ample posibilități de atragere de investiții;
• are potențial de dezvoltare a unui brand, și astfel de atragere a parteneriatelor comerciale;
• este ușor de înființat;
• se plătesc taxe minime:

- impozit pe profit de 16% sau opțional, impozit pe venitul microîntreprinderilor de numai 1% (dacă îți angajezi în maxim 30 de zile de la înființare un salariat cu normă întreagă și îndeplinești toate condițiile conform OG 16/2022);

- impozit pe dividende de 8%

• este flexibilă: permite un număr de maxim 50 de asociați;
• este foarte versatilă și are o răspundere limitată în fața legii:

- toate obligațiile unui SRL se achită doar din patrimoniul firmei

- asociații răspund doar în limita aportului la capitalul social

Dezavantajul este faptul că evidența contabilă trebuie ținută obligatoriu de un expert contabil, iar acest lucru implică desigur și costuri suplimentare.

Pentru a funcționa un SRL are nevoie de:

• Adunarea generală a asociaților – AGA;
• Administrator;
• Cenzor/ auditor financiar.

Ce trebuie să mai ştii atunci când vrei să îţi faci SRL

• Administratorul poate fi ales dintre asociați sau poate fi o persoană neasociată în firmă.
• Poate fi cetățean român sau poate fi cetățean străin.
• Poate fi o persoană fizică sau o altă firmă (persoană juridică) care se va numi societate administrator. Această societate administrator va desemna o persoană fizică care se va ocupa de administrare. Persoana fizică desemnată de societatea administrator se numește reprezentant permanent.
• Este numit prin actul constitutiv sau de către adunarea asociaților.
• Firma poate avea unul sau mai mulți administratori.
• Administratorul răspunde pentru întreaga activitate a firmei, întrucât acestuia îi revine gestiunea patrimoniului firmei.

Ce impozite plăteşte un IMM şi un SRL

Impozitul pe venit datorat de o microintreprindere, se calculează aplicând cota de impozit de 1% la suma veniturilor impozabile, definite conform codului fiscal.

În cazul SRL-urilor, impozitul se calculează astfel:

• 1% Impozit pe VENIT sau 16% Impozit pe PROFIT;
• 8% Impozit pe dividende;
• 19% TVA, în cazul în care firma este plătitoare de TVA (explicat mai jos);
• Dacă dividende depășesc suma de 30.600 lei, vei fi obligat să plătești contribuția de sănătate de 3.060 lei, o singură dată pe an.